Hai un conto corrente cointestato? Ecco i problemi legali nascosti che nessuno ti dice

La pratica di aprire un conto corrente cointestato è molto diffusa in Italia, soprattutto tra coniugi, familiari o soci, grazie alla comodità di una gestione condivisa delle somme. Tuttavia, dietro la semplicità di questo strumento bancario, si celano insidie e rischi legali spesso poco discussi e capaci di generare gravi conseguenze economiche e fiscali. Analizzare in profondità questi aspetti è fondamentale per comprendere realmente cosa significa affidarsi a un conto gestito da più persone.

Presunzione di comproprietà e responsabilità tra i cointestatari

La regola di base, fissata dall’articolo 1854 del Codice Civile, stabilisce che tutte le somme depositate su un conto corrente cointestato si presumono appartenere a ciascun intestatario in parti uguali, indipendentemente da chi versi materialmente il denaroconto corrente. Questa semplice presunzione giuridica porta con sé conseguenze molto rilevanti:

• Responsabilità solidale: ogni cointestatario risponde al 100% dei debiti contratti sul conto, anche se originati da un altro intestatario.
• Pignorabilità: se uno dei correntisti ha debiti personali, i creditori possono aggredire fino al 50% del saldo, o comunque alla quota spettante secondo il numero di intestatari.
• Dichiarazione fiscale: ogni cointestatario deve inserire il proprio “pezzo” di saldo (e gli eventuali interessi) in dichiarazione dei redditi, con tutto ciò che ne deriva in termini di imposizione fiscale.

La banca, sul piano formale, non è responsabile delle operazioni compiute da un intestatario, anche se esse danneggiano l’altro. Eventuali abusi saranno oggetto di contestazioni private e, nei casi più gravi, giudiziarie.

Le tipologie operative: firma congiunta e firma disgiunta

Esistono principalmente due modalità di operare su un conto condiviso:

• Firma congiunta: tutte le operazioni richiedono l’autorizzazione e la firma di tutti gli intestatari.
• Firma disgiunta: ciascun cointestatario può agire da solo, senza dover chiedere il consenso agli altri.

La firma disgiunta è preferita per la sua praticità, ma espone a maggiori rischi: uno dei intestatari può “svuotare” il conto senza preavviso e senza il consenso degli altri, rendendo difficile, nella pratica, il recupero delle somme. La firma congiunta garantisce maggiore sicurezza, ma può generare immobilizzazione del denaro in caso di disaccordo.

Complicazioni fiscali e rischi penali secondo gli ultimi indirizzi della Cassazione

Una delle problematiche più gravi emerse negli ultimi anni riguarda la presunzione fiscale sulle somme depositate. Una recente e controversa sentenza della Corte di Cassazioneconto corrente, ad esempio, ha stabilito che non si può più presumere automaticamente che il saldo sia diviso in parti uguali se dall’analisi emerge che il denaro proviene in modo prevalente da un solo intestatario.

Secondo questa impostazione, se il conto viene alimentato, per esempio, unicamente dallo stipendio del marito e la moglie è solo formalmente cointestataria, il Fisco potrebbe considerare le somme come integralmente riconducibili a chi effettivamente versa il denaro. Questo ha una doppia conseguenza:

• L’Agenzia delle Entrate potrebbe contestare dichiarazioni dei redditi insufficienti e richiedere il pagamento di imposte per evasioni sulle somme considerate di esclusiva spettanza di un solo cointestatario.
• In presenza di usi distorti del conto cointestato (per esempio per trasferire redditi in nero o per nascondere patrimoni), entrambi rischiano sanzioni fiscali e penali, anche se solo uno ha beneficiato realmente delle somme.

Le conseguenze pratiche possono quindi essere pesantissime, soprattutto se il conto è utilizzato come semplice “schermo” fiscale. In tal caso, senza una prova certa e documentata della provenienza e della titolarità delle somme, le contestazioni del Fisco sono molto più facili e difficili da neutralizzare in giudizio.

La morte di un cointestatario: blocco delle somme e successione

Un altro tema spesso sottovalutato riguarda cosa accade quando uno dei cointestatari viene a mancare. La morte di una delle parti comporta solitamente il blocco del conto da parte della banca, che congela i movimenti in attesa della definizione della successione ereditaria. Ecco i principali problemi:

• Il blocco delle operazioni: in caso di decesso, la banca impedisce qualsiasi operazione fino a quando gli eredi non dimostrano il loro diritto a subentrare, producendo dichiarazione di successione e quietanza delle imposte.
• La divisione delle somme: la presunzione legale è che ciascun intestatario sia proprietario in parti uguali, ma se uno degli intestatari o gli eredi ritengono diversamente devono fornire idonea e rigorosa prova che le somme erano di esclusiva spettanza di uno dei due; senza prova contraria, la quota in successione è pari al 50%.
• I rischi di prelievi illeciti post mortem: se il cointestatario superstite preleva l’intera somma dopo la morte dell’altro intestatario, gli eredi possono agire in giudizio per la restituzione delle somme eccedenti la quota spettante.

Questo rende necessario agire sempre con prudenza e documentare diligentemente ogni versamento e prelievo, al fine di evitare future contestazioni tra eredi e cointestatari superstiti.

Prove e contenziosi: come si può superare la presunzione di comproprietà

La chiave delle future controversie riguarda il principio, ribadito anche dalla Cassazione, della presunzione di comproprietà. Tuttavia, è sempre ammessa la prova contraria, a volte basata anche su semplici presunzioni se sono “gravi, precise e concordanti”. La controparte, che sostiene che il denaro non fosse realmente condiviso, ha però l’onere di fornire prove concrete della provenienza delle somme. Tali prove possono essere:

• Bonifici o movimenti tracciabili a favore solo di uno degli intestatari.
• Documentazione che attesti in modo univoco la reale titolarità esclusiva delle somme da parte di uno solo.
• Testimonianze e ulteriori elementi di fatto che confermino l’assenza di reale comunione patrimoniale.

Quando questa prova manchi o sia insufficiente, il principio legale prevarrà e ognuno sarà ritenuto titolare della metà dei depositi e delle movimentazioni.

In conclusione, un conto cointestato può celare rischi spesso superiori ai vantaggi, soprattutto se non gestito con chiarezza e se si ignorano le recenti evoluzioni giurisprudenziali e fiscali in materia. È sempre raccomandato pattuire, anche per iscritto, regole di utilizzo interne chiare e stabili, mantenere la massima trasparenza sulle operazioni e, in caso di rapporti non familiari o di operazioni sostanziose, rivolgersi preventivamente a un esperto legale o fiscale prima di procedere. Solo così si potranno prevenire i conflitti più onerosi e le conseguenze potenzialmente disastrose per il patrimonio personale di tutti i soggetti coinvolti.